B2B研究院編者按：
企業(yè)從初創(chuàng)到發(fā)展壯大需要一個漫長的過程，大多數(shù)企業(yè)在初創(chuàng)期業(yè)務簡單，業(yè)務量少，因此并不注重財務在公司經(jīng)營中的作用，也往往挖了不少坑，導致后續(xù)合規(guī)成本巨大。而大部分傳統(tǒng)企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”轉(zhuǎn)型時，也會因為業(yè)務模式的變化，交易規(guī)模的激增，線上線下交易的差異等，導致財務管理的復雜度大大上升。
那么在企業(yè)經(jīng)營過程中需要注意哪些財務問題，如何才能避免挖坑，規(guī)范財務的管理，有效降低財務的成本呢？本文將從三個方面來介紹說明。
中小企業(yè)在內(nèi)部控制上往往會有“認識不足，缺乏管理，集權嚴重，控制不力”等誤區(qū)。企業(yè)的內(nèi)控制度往往與企業(yè)內(nèi)部流程息息相關，建立內(nèi)控制度的基礎，就要求企業(yè)有健全的內(nèi)部流程規(guī)范，同時需要匹配適時適用的監(jiān)督考核機制。企業(yè)內(nèi)部流程規(guī)范的建立往往要有審批審核制度支持，否則容易發(fā)生漏洞。
廣義的內(nèi)部控制框架分為銷售收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)、籌資與融資環(huán)節(jié)、貨幣資本的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。狹義的內(nèi)部控制框架分為會計憑證制度、會計的賬目制度、相關的核對制度、會計政策和會計程序、財務預算。內(nèi)控體系的框架就是保證財務的核算能在有序的范圍內(nèi)進行，體系的搭建非常重要。
另外，定期的資產(chǎn)盤點在內(nèi)控中也是非常重要的，包括庫存盤點，要建立一套完善的資產(chǎn)盤點制度。
【挖坑案例1】
國內(nèi)某手表品牌在提交上市申請時，發(fā)現(xiàn)之前有一部分商品的銷售折扣，因為銷售經(jīng)理自作主張，未通過總經(jīng)理的正式審批，就給到了一個權限以外的折扣率（低于70%），不符合財務管理制度，因此導致上市延期。
后進行整改，首先調(diào)整公司內(nèi)部的財務管理制度，然后將歷史不符合財務制度的審批進行了原始憑證的修復工作，進行了補簽審批。
企業(yè)運營過程中需要有風控的意識，逐漸建立完善，控制力、管理、認識不足會導致風控體制不完善。外部對于企業(yè)的內(nèi)控體系不完善，會對于企業(yè)的財務報表的準確性有質(zhì)疑。
那么如何加強企業(yè)內(nèi)控體系呢？
建議（~~此處劃重點~~）：
1、內(nèi)部管理制度的建設，平衡內(nèi)控體系的成本和收益回報做平衡。
2、企業(yè)不相干職位相分離，特別是財務工作方面，與錢相關的關鍵崗位上最好有多個職務，這樣可以相互監(jiān)督。
3、強化內(nèi)部控制制度的考核，建立合理的獎懲機制，任何制度的落地，都需要獎懲機制才有可執(zhí)行性。
4、外部資源的利用，企業(yè)初期內(nèi)控認識不是很足，可以參照其他成熟企業(yè)的內(nèi)控制度。
財務系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的銜接
業(yè)務系統(tǒng)與財務相關的功能流程總體有：銷售收款流程，采購付款流程，籌資融資流程，貨幣資金的管理流程。
從系統(tǒng)功能上體現(xiàn)為：
業(yè)務系統(tǒng)：銷售管理（訂單生成、執(zhí)行以及和下游客戶的銜接）、采購管理（與供應商之間，采購周期、付款情況、采購計劃等）、庫存管理（出入庫信息記錄、盤點信息記錄等）。
財務管理：市面上流行的財務軟件有：用友NC、金蝶K3、SAP財務與成本系統(tǒng)、Oracle。具體的模塊有：存貨核算模塊、資金管理、發(fā)票管理、結算管理、預算管理、總賬系統(tǒng)，其中最主要的還是總賬系統(tǒng)。
1、存貨核算模塊：主要和庫存管理模塊相銜接，存貨核算模塊，將存貨的一些金額也加了進去，每批貨值多少錢，是要由這個系統(tǒng)進行計算的。
2、資金管理模塊：主要是看企業(yè)的銀行賬戶有多少錢，并且錢的來源渠道是哪些，包括支出、資金計劃、周轉(zhuǎn)率是多少。
3、發(fā)票管理模塊：把供應商的發(fā)票和開給下游的發(fā)票，都需要在系統(tǒng)中進行登記。并且每一筆發(fā)票都要對應到銷售訂單或者采購訂單。
4、結算管理模塊：應收賬款和應付賬款的核算。
5、預算管理模塊：一般大企業(yè)用得比較多，預算管理需要全民預算管理體制才能做，并且需要現(xiàn)有和歷史的財務數(shù)據(jù)都比較清晰的情況下才能預計明年的開支和收益，屬于錦上添花的財務系統(tǒng)。
6、總賬系統(tǒng)：主要是會計憑證的生成，會計賬目的記錄，財務報表的生成。
【挖坑案例2】
某生產(chǎn)工業(yè)自動化產(chǎn)品的公司因為財務系統(tǒng)問題被駁回上市申請，原因是業(yè)務系統(tǒng)多，零散，對接財務系統(tǒng)比較慢，且一個財務數(shù)據(jù)由多個系統(tǒng)進行輸入。（財務數(shù)據(jù)最好是業(yè)務數(shù)據(jù)進行整合后，統(tǒng)一與財務系統(tǒng)進行對接。）
這個企業(yè)在被駁回后，給出了系統(tǒng)整合的方案，把和主營業(yè)務相關性不大的數(shù)據(jù)，比如員工報銷等，進行快速整合，先優(yōu)化一部分，然后整體系統(tǒng)整改后再次提交上市申請通過。
財務管理的本質(zhì)和農(nóng)夫山泉的口號一樣，不生產(chǎn)水，是大自然的搬運工。而財務管理體系也是一樣，財務和會計本身是不產(chǎn)生任何數(shù)據(jù)的，所有的數(shù)據(jù)都是業(yè)務活動產(chǎn)生的，最后收集整理成財務報表。會計本身如果生成數(shù)據(jù)，那就是做假賬了。
財務管理定義：財務人員通過法律法規(guī)和公司財務管理規(guī)范，對于業(yè)務活動數(shù)據(jù)進行整理和分析，提供給到企業(yè)高層進行相關判斷。
企業(yè)會計準則和框架：分為三個層次表現(xiàn)國家規(guī)定的企業(yè)相關的準則和制度。
財務管理中使用的主要報表：
1、資產(chǎn)負債表：表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。
2、利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，有時也稱為損益表、收益表。
3、現(xiàn)金流量表：主要是反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。
4、所有者權益變動表：會把企業(yè)的所有者權益流動更為細化的表現(xiàn)出來，比如說企業(yè)資產(chǎn)的增減細節(jié)情況、企業(yè)股權的轉(zhuǎn)讓等。
5、報表附注：對前面幾張報表的詳細說明。
那么這些報表的關注要點有哪些呢？
1、持續(xù)盈利能力；
2、收入；
3、成本費用；
4、稅務；
5、資產(chǎn)質(zhì)量；
6、現(xiàn)金流量；
7、重大財務風險；
8、會計基礎工作；
9、獨立性與關聯(lián)交易；
10、業(yè)績連續(xù)計算。
財務分析的目的是分析現(xiàn)有問題并對短期的策略問題提出解決方案，并支持企業(yè)長期價值最大化。在此過程中，企業(yè)需要特別關注下面的指標：
綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)的財務管理，都需要關注內(nèi)控制度、財務系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的銜接，以及財務管理與核算的基本原則。兩種企業(yè)在本質(zhì)上不會有很大的區(qū)別，是共享一套財務體系的，只是有可能在業(yè)務體量上，電商的會復雜些。因此，各企業(yè)從創(chuàng)始之初，就需要開始對自己的財務管理密切關注，在業(yè)務的進行中，也同時優(yōu)化內(nèi)控制度與財務系統(tǒng)，讓企業(yè)的發(fā)展更為穩(wěn)健。
